เป็นคอมโพสิตหรือไม่?
คอมโพสิตเป็นกลุ่มเดียวของกลุ่มการลงทุนที่มีการตัดสินใจซึ่งแสดงถึงกลยุทธ์หรือเป้าหมายการลงทุนโดยเฉพาะ
การก่อสร้างแบบผสม - ข้อกำหนด
1. รายการจ่ายจริงค่าธรรมเนียมจ่ายและการตัดสินใจจะต้องรวมอยู่ในคอมโพสิตอย่างน้อยหนึ่งชุด บัญชีที่ไม่ต้องเสียเงินจ่ายอาจมีอยู่
2 ต้องไม่รวมบัญชีที่ไม่คิดมูลค่าในคอมโพสิต
3 คอมโพสิตถูกกำหนดตามวัตถุประสงค์การลงทุนหรือกลยุทธ์ทั่วไป ต้องมีคำจำกัดความเต็มรูปแบบตามคำขอ
4 บัญชีใหม่จะรวมอยู่ในคอมโพสิตในเวลาที่เหมาะสมและมีการใช้งานอย่างต่อเนื่องเมื่อบัญชีอยู่ภายใต้การบริหารจัดการแบบเต็มรูปแบบ
5 บัญชีที่ถูกยุติการใช้งานต้องถูกรวมไว้ในบันทึกทางประวัติศาสตร์จนถึงระยะเวลาการวัดแบบเต็มรูปแบบล่าสุดที่อยู่ภายใต้การจัดการ กล่าวอีกนัยหนึ่งก็คือไม่มีอคติในการรอดชีวิตที่ถูกยกเลิกบัญชี
6 บัญชีไม่สามารถเปลี่ยนจากคอมโพสิตหนึ่งไปเป็นอีกกลุ่มหนึ่งได้เว้นแต่วัตถุประสงค์ของลูกค้าจะได้รับการบันทึกไว้ว่ามีการเปลี่ยนแปลงแล้วและบันทึกผลงานยังคงอยู่ในคอมโพสิตที่เหมาะสม
7 ต้องมีการปฏิบัติต่อตราสารอนุพันธ์แบบผสม (เช่นรถหุ้มเกราะ) อย่างสม่ำเสมอภายในวัสดุผสม
8 กลุ่มการแยกส่วน (เช่นกลุ่มสินทรัพย์เดี่ยวที่ถูกแกะสลักออกจากพอร์ตการลงทุนที่หลากหลายเช่นการได้รับหุ้นต่างประเทศภายในบัญชีที่สมดุล) ต้องมีการจัดสรรเงินสดที่ใช้อย่างสม่ำเสมอ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2553 เป็นต้นไปจะไม่ได้รับการยกเว้นการแยกประเภทสินทรัพย์ออกแยกต่างหากจากกัน (มียอดเงินสดแยกต่างหาก)
9 คอมโพสิตต้องประกอบด้วยสินทรัพย์ภายใต้การบริหารภายใน บริษัท ที่กำหนดเท่านั้น
10 ผลการจำลองหรือแบบจำลองไม่สามารถเชื่อมโยงกับประสิทธิภาพจริงได้
11 หากมีการตั้งค่าระดับสินทรัพย์ขั้นต่ำจะไม่มีบัญชีใดที่ต่ำกว่าค่าดังกล่าวและไม่สามารถเปลี่ยนแปลงระดับขั้นต่ำได้
การก่อสร้างแบบผสม - ข้อเสนอแนะ
1. ผลตอบแทนจากการดำเนินการจะต้องได้รับการยกเว้นเว้นแต่จะได้รับการจัดการแยกต่างหากจากยอดเงินสดของตัวเอง (เช่นมาตรฐานที่มีผลบังคับใช้ในปีพ. ศ. 2553)
2 ในการลบผลกระทบของกระแสเงินสดที่มีนัยสำคัญบัญชีที่ได้รับกระแสเงินสดภายนอกจำนวนมากควรใช้บัญชีใหม่ชั่วคราวหรือกล่าวอีกนัยหนึ่งวางจำนวนเงินฝากเช่นเดียวกับว่าเป็นบัญชีใหม่ แต่ไม่ใช่ส่วนหนึ่งของบัญชีที่มีอยู่ วิธีนี้เป็นการปรับปรุงเทียบกับการยกเว้นบัญชีที่ได้รับเงินมัดจำจากการคำนวณแบบคอมโพสิต
3 บริษัท ไม่พึงพอใจในการทำตลาดส่วนประกอบที่มีระดับสินทรัพย์ต่ำสุดแก่ลูกค้าที่มีสินทรัพย์ต่ำกว่าระดับดังกล่าว
การตรวจสอบ คืออะไร?
วัตถุประสงค์หลักที่อยู่เบื้องหลังการตรวจสอบคือเพื่อให้มั่นใจว่า บริษัท ที่อ้างว่าการปฏิบัติตาม GIPS ได้ปฏิบัติตามอย่างซื่อสัตย์ต่อเจตนารมณ์ของมาตรฐานกระบวนการตรวจสอบจะช่วยให้ทีมวัดสมรรถนะสามารถเข้าใจรายละเอียดของ GIPS ได้ดียิ่งขึ้นและไม่ว่าจะเป็นการนำเสนอของ บริษัท ทั้งหมดหรือไม่
การตรวจสอบเป็นอีกกรณีหนึ่งของมาตรฐานที่แนะนำ แต่ไม่จำเป็นต้องเป็นไปตามข้อกำหนดของ GIPS หากคำถามทดสอบแสดงว่า บริษัท ยังไม่ได้รับการยืนยัน แต่ก็ไม่จำเป็นต้องหมายความว่าไม่ใช่เรื่องร้องเรียนกับ GIPS และแท้จริงแล้วสิทธิในการเรียกร้องการปฏิบัติตามข้อตกลงนั้นจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดอื่น ๆ ทั้งหมด
รายงานการยืนยันต้องยืนยันสองประเด็นหลัก:
1. ไม่ว่า บริษัท จะปฏิบัติตามข้อกำหนดในการก่อสร้างคอมโพสิตทั่วทั้ง บริษัท หรือไม่
2 ไม่ว่ากระบวนการและขั้นตอนจะได้รับการออกแบบมาเพื่อคำนวณและนำเสนอผลการปฏิบัติงานที่เป็นไปตามข้อกำหนดหรือไม่ก็ตาม
รายงานการตรวจสอบต้องมาจากแหล่งข้อมูลบุคคลที่สามเพื่อให้มั่นใจว่าน่าเชื่อถือและครอบคลุมอย่างน้อยหนึ่งปี